Business Tax Essentials: What Thai Entrepreneurs Must Know
ผู้เขียน: Thundthornthep Yamoutai, Ph.D. — ผู้เชี่ยวชาญกฎหมายธุรกิจ, Legal Advance Solution
เผยแพร่: มีนาคม 2569 | หมวดหมู่: ภาษีธุรกิจ / Business Tax
Author: Thundthornthep Yamoutai, Ph.D. — Business Law Expert, Legal Advance Solution
Published: March 2026 | Category: Business Tax
ภาษีเป็นต้นทุนสำคัญที่ผู้ประกอบการต้องวางแผน การเข้าใจระบบภาษีช่วยให้ธุรกิจเสียภาษีอย่างถูกต้อง ลดความเสี่ยงทางกฎหมาย และวางแผนภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ
Tax is a critical business cost that requires proper planning. Understanding the Thai tax system ensures compliance, reduces legal risks, and enables effective tax optimization strategies.
5 Categories of Taxpayers: (1) Salaried employees — income under Section 40(1): wages, salaries, bonuses; (2) Entrepreneurs/contractors — Section 40(2): commissions, brokerage fees; (3) Independent professionals — Section 40(6): lawyers, doctors, architects; (4) Investment income earners — dividends, interest, rental income; (5) Other income earners — capital gains from asset sales, prizes.
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี |
|---|---|
| 0 - 150,000 | ยกเว้น |
| 150,001 - 300,000 | 5% |
| 300,001 - 500,000 | 10% |
| 500,001 - 750,000 | 15% |
| 750,001 - 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 - 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 - 5,000,000 | 30% |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% |
Progressive personal income tax rates on net income (THB): 0–150,000 = exempt; 150,001–300,000 = 5%; 300,001–500,000 = 10%; 500,001–750,000 = 15%; 750,001–1,000,000 = 20%; 1,000,001–2,000,000 = 25%; 2,000,001–5,000,000 = 30%; over 5,000,001 = 35%.
6 Categories of Corporate Taxpayers: (1) Limited companies / public limited companies; (2) Limited partnerships / registered ordinary partnerships; (3) Joint ventures; (4) Foundations / associations with income; (5) Entities established under foreign law; (6) Other businesses with income in Thailand.
| ประเภท | อัตรา |
|---|---|
| บริษัททั่วไป | 20% ของกำไรสุทธิ |
| SME (ทุนไม่เกิน 5 ล้าน, รายได้ไม่เกิน 30 ล้าน) | กำไร 0-300,000: ยกเว้น 300,001 ขึ้นไป: 15% |
| BOI ได้รับส่งเสริมการลงทุน | ยกเว้น/ลดหย่อนตามเงื่อนไข |
Corporate Income Tax Rates: General companies pay 20% of net profit. SMEs (registered capital not exceeding THB 5 million, revenue not exceeding THB 30 million) enjoy a reduced rate: profit of 0–300,000 is exempt, and above 300,001 is taxed at 15%. BOI-promoted businesses receive exemptions or reductions based on their promotion conditions.
VAT Key Points: The standard rate is 7% (reduced from the statutory 10% by Royal Decree). Businesses with annual revenue exceeding THB 1.8 million must register for VAT. Monthly filing (Form Phor.Phor.30) is due by the 15th of the following month. Input tax (VAT paid on purchases) can be offset against output tax (VAT collected from customers).
| ประเภทเงินได้ | อัตราหัก |
|---|---|
| ค่าจ้างทำของ / ค่าบริการ | 3% |
| ค่าเช่าทรัพย์สิน | 5% |
| ค่าโฆษณา | 2% |
| ค่าขนส่ง | 1% |
| เงินปันผล | 10% |
| ดอกเบี้ย | 15% |
Withholding Tax Rates: Service fees / contractor fees = 3%; Property rental = 5%; Advertising fees = 2%; Transportation fees = 1%; Dividends = 10%; Interest = 15%.
สำคัญสำหรับนักการตลาด: การจ้างอินฟลูเอนเซอร์ ผู้จัดงาน Event หรือ Agency ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราที่กำหนด และนำส่งสรรพากรภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
Important for marketers: Hiring influencers, event organizers, or agencies requires withholding tax at the prescribed rates. The withheld amount must be remitted to the Revenue Department by the 7th of the following month.
สัญญาบางประเภทต้องปิดอากรแสตมป์จึงจะใช้เป็นหลักฐานในศาลได้:
Certain types of contracts must have stamp duty affixed in order to be admissible as evidence in court:
Stamp Duty Rates: Property lease = THB 1 per THB 1,000; Work-for-hire contract = THB 1 per THB 1,000; Guarantee contract = THB 1 per THB 2,000; Bill of exchange = THB 3 per THB 2,000; Power of attorney = THB 10–30.
Tax Planning Tips: (1) Choose the right business structure — tax differs significantly between sole proprietorship and corporation; (2) Maintain proper accounting — keep all receipts and tax invoices; (3) Maximize expense deductions — choose actual or lump-sum method, whichever saves more; (4) Use tax allowances — social security, life insurance, provident funds, LTF/RMF; (5) File on time — avoid penalties and surcharges; (6) Consult experts — tax lawyers and accountants can help plan legal tax savings.
Disclaimer: บทความนี้จัดทำเพื่อวัตถุประสงค์ทางวิชาการและให้ความรู้ทั่วไปเท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมายเฉพาะราย ผู้อ่านควรปรึกษาที่ปรึกษากฎหมายก่อนตัดสินใจดำเนินการใด ๆ
Thundthornthep Yamoutai, Ph.D.
ผู้เชี่ยวชาญกฎหมายธุรกิจและภาษี ผู้ก่อตั้ง Legal Advance Solution — อาจารย์พิเศษวิชากฎหมายและภาษีสำหรับธุรกิจ ม.เกษตรศาสตร์
Business law and tax expert, Founder of Legal Advance Solution — Adjunct Lecturer in Law and Taxation for Business at Kasetsart University.